Самозанятые и самозанятость в России. Причины появления закона и его особенности

 

Для начала немного воспоминаний из школьной программы. Вспомним три этапа общественного развития – доиндустриальное (аграрное), индустриальное и постиндустриальное общество.

• На ранней стадии развития общества, в аграрном (доиндустриальном) обществе, в процессе производства используется исключительно ручной труд, ей характерен низкий уровень среднедушевого потребления.

• После, в индустриальном обществе, люди создают заводы и фабрики с конвейерным производством, позволившим производить товары в гораздо больших масштабах, что, в свою очередь, облегчает производительный труд и одновременно увеличивает уровень потребления. Высшей стадией развития индустриального общества становится «общество массового потребления». Потребление возводится в культ, в результате чего надуваются «пузыри» так называемого «потребительского кредитования». Правда – знакомая картина. Именно это мы наблюдали совсем ещё недавно. И последствия чего в полной мере мы не ощутили до сих пор.

• Наконец, в постиндустриальном обществе происходит полная автоматизация производства, сводящая к минимуму участие человека в непосредственном изготовлении продукта, что приводит к снижению занятости людей в промышленном производстве и смещению основной массы трудовых ресурсов в сферу услуг. Однако и в этой сфере достаточно скоро идет всё тот же процесс автоматизации, а, значит, частичное или полное замещение человеческого труда работой роботов. Увы, но и в этой сфере искусственный интеллект неплохо справляется с нашей работой и в итоге вытесняет нас.

Поэтому:

…появление новых нестандартных форм занятости – вынужденная необходимость адаптации человека к меняющимся условиям рынка труда, а одной из таких форм занятости, позволяющей человеку реализовать свой творческий потенциал, является самозанятость. 

Здесь лишь только стоит добавить, что переход к новым этапам развития всегда сопровождается «ломкой» устаревающих социальных устоев, кризисами и даже, увы, революциями и войнами, к сожалению, не только торговыми. Однако и это нам тоже хорошо знакомо. Именно этим явлениям мы являемся свидетелями уже с десяток лет.

Итак, мы разобрались, что появление и стремительное увеличение количества самозанятых-- это объективная примета времени, более того – примета наступления новой постиндустриальной эпохи.

Теперь давайте разберемся в причинах озабоченности государственных деятелей, то есть в отношении государства, к изменениям на рынке труда, к увеличению количества самозанятых.

Причины легализации самозанятых в России

Министр финансов Антон Силуанов, в ходе сессии «Налоговая система России: образ будущего» на Гайдаровском форуме в Москве заявил, что бизнес несет большую нагрузку в виде налогов на труд, и это является одной из проблем налоговой системы в России.

«30% одних страховых взносов! Я уж не говорю про НДС, про подоходный налог. В других странах нет такой нагрузки. И здесь мы проигрываем конкуренцию, конкурентоспособность нашей налоговой системы по сравнению с другими странами. Считаю, что здесь у нас есть необходимость поработать, посмотреть и оптимизировать налоговую систему, сделать ее конкурентной в этой части, перераспределив структуру налогообложения, снизив нагрузку на труд».

По оценкам, из-за неформальной занятости бюджет ежегодно недополучает 3 триллиона рублей доходов, а это почти 3% валового внутреннего продукта. При этом около 25% трудовых доходов россиян невидимы государству, а налоги не платят 13 миллионов человек. Цифры впечатляют. И даже несмотря на то, что какая-то часть из так называемой неформальной занятости – это наемные работники, получающие заработную плату «в конверте», количество самозанятого населения также велико и недополучение государством налогов также существенно. В этой ситуации появление нового налога – налога на профессиональный доход, совершенно ожидаемо, а действия государства, предпринимающего попытку вывода «из тени» значительного и стремительно увеличивающегося слоя населения вполне закономерно.

Не давая оценок заявлениям и действиям правительства, делаем вывод, что с официальной точки зрения регулирование самозанятости - это перенастройка налогообложения и своего рода адаптация к текущим изменениям на рынке труда.

При этом соглашаемся с тем, что структура налоговой системы в идеале должна вести к обелению экономики. Итак понятно, что цель введения категории «самозанятые» – легализация значительного числа лиц, оказывающих услуги (производящих и реализующих товары) в частном порядке, но нигде не регистрирующих свою деятельность, и главное, не платящих налоги.

Законы и постановления о самозанятых в России

Итак, какие законы приняты? Какие определения даны? И как законодательно определена легальная деятельность самозанятых граждан?

Принят Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" А с 1 января 2020 года в него уже вносятся изменения (Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ).

Эксперимент должен проводиться в течение десяти лет, до 31 декабря 2028 года. В течение этого срока не будут увеличиваться налоговые ставки, не будет также уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот специальный режим (части 2, 3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В каких регионах вводится налоговый режим для самозанятых

В тестовом режиме налогообложение самозанятых началось с 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане.

С 2020 года налог на профессиональный доход вводится еще в 19 регионах:

• Санкт-Петербурге,
• Ленинградской области,
• Воронежской области,
• Волгоградской области,
• Нижегородской области,
• Новосибирской области,
• Омской области,
• Республике Башкортостан,
• Ростовской области,
• Самарской области,
• Сахалинской области,
• Свердловской области,
• Тюменской области,
• Челябинской области,
• Красноярском крае,
• Пермском крае,
• Ненецком АО,
• Ханты-Мансийском АО – Югра,
• Ямало-Ненецком АО.

Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено. Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика.

В кабинете министров ожидают, что до конца 2024 официальный статус самозанятых получат 2,4 миллиона граждан.

Определение самозанятости

Отметим, что законодательно термин «самозанятые» не определен. Однако, будем считать, что самозанятые — это физические лица, получающие доход от трудовой деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Самозанятость – это занятость, в которой вознаграждение напрямую зависит от доходов (или потенциальных доходов), полученных от произведенных товаров и услуг.

Кто может быть самозанятым

Применять специальный налоговый режим могут физические лица, занятые видами деятельности, когда законодательство не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при этом даже прошедшие регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, не теряют прав на применение специального режима. (части 1 и 6 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). У физических лиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по специальному налоговому режиму не должен превышать в текущем году 2,4 миллиона рублей (пункты 4 и 8 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Регистрация самозанятых

Официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход - приложение «Мой налог» , которое помогает зарегистрироваться и работать, обеспечивая взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, а также заменяет кассу и отчетность.

Процесс регистрации очень прост. Так, при наличии личного кабинета налогоплательщика и после установки приложения «Мой налог» на телефон или планшет, выбираем режим регистрации «Через ЛК (личный кабинет) физического лица», подтверждаем свой номер мобильного телефона и выбираем регион осуществления деятельности. При отсутствии у вас личного кабинета физического лица, в процессе регистрации в приложение «Мой налог» добавляется необходимость сканирования общегражданского паспорта гражданина и добавления фотографии.

Доходы, не входящие в доходы самозанятых

Теперь разберемся в некоторых нюансах налогового режима, отличиях деятельности самозанятых от индивидуальных предпринимателей и иных видах деятельности, приносящих доход. Так, например, доходы, которые не могут быть признаны доходами самозанятых (часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

• Заработная плата, то есть доходы, получаемые в рамках трудовых отношений с работодателем;
• Доходы, полученные от продажи недвижимого и движимого имущества, а также доходы, полученные от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, исключение доходы от аренды (найма) жилых помещений,
• Доходы (заработная плата) государственных и муниципальных служащих,
• Доходы от продажи личного имущества граждан, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд,
• Доходы от реализации долей и паев в уставном (складочном) капитале организаций, и паевых фондах кооперативов, и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, а также производных финансовых инструментов,
• Доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом,
• Доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад,
• от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК РФ (речь идет, о физлицах (не ИП), которые получили от других физлиц доходы, например, по присмотру и уходу за детьми, репетиторству или по уборке жилых помещений),
• Доходы от уступки (переуступки) прав требований,
• Доходы, полученные в натуральной форме,
• Доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Доходы признаются на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (часть 1 статья 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Разрешенные виды деятельности самозанятых

Итак, чем могут заниматься самозанятые? Обратимся к пункту 70 статьи 217 НК (Налогового Кодекса).

К самозанятости относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

• Уход (присмотр) за малолетними детьми, тяжелобольными, престарелыми (старше 80 лет), а также лицами, которым требуется посторонняя помощь,
• Репетиторство, домашнее обучение,
• Уборка жилья, стирка, глажка, сушка, приготовление пищи, уход за огородом, садом, домашним подворьем,
• Услуги персонального тренера, охранника,
• Организация (управление, обслуживание и ремонт дома) хозяйственно-бытовой сферы,
• Ремонтно-строительная работа (электромонтажные, сантехнические, кровельные, отделочные и подобные) в жилых и другим некрупных объектах недвижимости,
• Работа фотографов, творчество художников, веб-дизайнеров,
• Изготовление и ремонт обуви, и прочих кожаных изделий,
• Пошив и ремонт одежды,
• Установка компьютерных программ,
• Установка и техническое обслуживание компьютерной техники, заправка ксероксов, принтеров,
• Настройка музыкальных инструментов,
• Диагностика и ремонт электронно-бытовых приборов, домашних (садовых) предметов,
• Работы по двору (озеленение, вспашка участка, распил дров),
• Работа с животными (кормление, выпас, дрессировка),
• Ручная работа по изготовлению гончарных предметов, бижутерии, изделий из дерева и металла,
• Выточка ключей,
• Переработка продуктов животноводства и охоты (шерсти, шкур, рогов и копыт),
• Перевод текста с иностранных языков,
• Медицинские услуги (массаж, профилактическая терапия), не относящиеся к высококвалифицированным,
• Работа стилистов, парикмахеров, косметологов (маникюр, педикюр, уход за кожей),
• Сдача в аренду собственной недвижимости (квартир, комнат, гаражей, дач),
• Подготовка дипломов, рефератов, курсовых работ, статей и материалов для интернет-ресурсов,
• Организация праздников и обрядных мероприятий.

Неразрешенные виды деятельности для самозанятых

В то же время есть и ограничения по видам деятельности (часть 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Например, нельзя заниматься:

• Осуществлением реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации,
• Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд,
• Добыча и (или) реализация полезных ископаемых,
• Осуществление предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением услуг по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц,
• Лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Добавим, что самозанятые граждане могут совмещать свою коммерческую деятельность с обычным трудоустройством. Законодательно это не воспрещается, когда трудовая сфера не пересекается с собственным делом.

Всё о налоге на профессиональную деятельность

Налог на профессиональный доход не является дополнительным налогом – это новый специальный налоговый режим. Переход на него является добровольным. 

Лица, не перешедшие на этот налоговый режим, обязаны платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%, что позволит легально вести бизнес и получать доход без риска штрафных санкций за незаконную предпринимательскую деятельность.

Специальный налоговый режим заметно упрощает деловое сопровождение бизнеса:

• Декларация в налоговый орган не предоставляется;
• Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении;
• Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог»;
• Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
• Нет необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
• Доход подтверждается справкой из приложения;
• 4% — с доходов от физлиц;
• 6% — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Отсутствие других обязательных платежей;
• Сумма налогового вычета — 10 000 рублей, ставка 4% уменьшается до 3%, Ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца;
• Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг;
• Зарплата не учитывается при расчете налога.
• Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Ответственность и штрафы

В случае не регистрации в налоговых органах законом предусмотрена ответственность для работающих на себя граждан.

• штраф в размере 20% незаконно полученного дохода за первое нарушение;
• штраф в размере 100% дохода за рецидив.

Минимальный размер санкции не ограничен.

Уголовная ответственность пока в законе не предусматривается. Однако следует помнить, что в случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд. Суд встает на сторону ФНС и привлекает лицо к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство), а за это нарушение грозит штраф до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Самозанятость. Зарубежный опыт

Очень интересен опыт регулирования деятельности самозанятых граждан зарубежных стран. Давайте рассмотрим основные направления государственной политики в отношении самозанятого населения в нескольких наиболее развитых странах.

Самозанятость в США

В США доля самозанятых постоянно растет. Популярный в США ресурс по бизнесу и экономике Investopedia отмечает, что разные государственные органы и частные исследовательские компании включают в список самозанятых различные категории профессиональной деятельности. Оценки показывают, что около 30% работающих в США относятся к этой категории. Наиболее высокая доля самозанятых наблюдается в сельском хозяйстве, строительстве, услугах (оказываемых населению и бизнесу). Профессиональный состав самозанятых это артисты, музыканты, бухгалтеры, врачи, агенты по недвижимости, юристы, разработчики программного обеспечения и многие другие профессионалы. В США представители данной экономической категории платят за себя так называемый Self-employment tax (налог на самозанятость). Данный налог состоит из платежей в систему социального страхования и в систему здравоохранения, а размер его составляет 15,3% от прибыли, из которых 12,4% приходится на платежи в социальные фонды, а 2,9% − на платежи в систему медицинского страхования. Второй налог, уплачиваемый самозанятыми в США – подоходный налог, ставки по нему прогрессивные и зависят от размера прибыли. Нижний порог этой ставки составляет 10%, она соответствует (по ней платят) прибыли меньше 9 225 долларов в год. Верхний уровень (39,6%) установлен для тех, чья прибыль составляет более 414 тысяч долларов в год. Важно, однако, понимать, что в США налоги штатов и муниципалитетов очень сильно влияют на общий объем выплат самозанятых. Так, в некоторых штатах дополнительные платежи составляют до 5,6% от прибыли самозанятого населения. Ещё интересен тот факт, что количество самозанятого населения в США постоянно увеличивается, а это, в свою очередь, оказывает положительный эффект как на повышение среднего уровня дохода граждан, так и на снижение уровня безработицы. Более того, более 6% национального валового дохода, а это около 1,3 триллиона долларов, приходится на самозанятых.

Самозанятость в Канаде

В Канаде самозанятость в общем приветствуется государством. Опыт Канады интересен в первую очередь не особенностями налогообложения самозанятых, а действием специальной программы иммиграции для самозанятых, которая позволяет гражданину любой страны, обладающему достаточными знаниями английского языка и опытом деятельности в качестве самозанятого у себя на родине в течение двух лет (доказательством такой деятельности являются банковские выписки и рекомендации от клиентов) получить вид на постоянное жительство в стране.

При этом, однако, список направлений профессиональной деятельности самозанятых, которых хотят видеть в стране, ограничен. Список желаемых профессий включает фермеров, а также тех, кто может «внести значительный вклад в развитие культуры государства» (это официальная формулировка с сайта иммиграционной службы Канады), а это прежде всего артисты, редакторы, музыканты, модельеры, журналисты, писатели, дизайнеры, визажисты и парикмахеры, флористы, ювелиры, фотографы, спортсмены, а также многочисленные ремесленники и специалисты по хэнд-мейду и ещё несколько сотен профессий. Однако, если приехавший в Канаду, не начинает в течение определенного времени платить налоги со своей деятельности, он автоматически исключается из резидентов данной специальной программы и не имеет дальнейших основания для проживания в стране.

Самозанятость в Великобритании

В Великобритании нет отличий в размере налогов – для всех работающих граждан он одинаков. Интересно также, что самозанятые не выделены в отдельную категорию работников. Однако существует градация по уплате налогов, ставка которых существенно отличается в зависимости от полученной прибыли. Минимальный доход, который не облагается налоговым сбором – 10 600 фунтов стерлингов (около 850 тыс. рублей). Базовая налоговая ставка — 20%, минимальный налог – 2%, максимальный – 45%. Повторюсь, что сумма налогообложения очень сильно зависима от размеров заработка.

Самозанятость в Германии

В Германии самостоятельно занятые работники в течение месяца после начала деятельности регистрируются в Finanzamt – налоговом органе Германии. Врачи, нотариусы и юристы входят в профсоюзные организации по виду деятельности, которой занимаются, обязательно должны пройти регистрацию в Профессиональной Палате. Уплата подоходного налога обязательна для самостоятельно занятых работников в Германии, ставка которого (15 – 42%) зависима от заработанной суммы, и расходов, состава семьи самозанятого налогоплательщика. Обязательна также уплата страховых взносов. При этом, важно, что логопеды, врачи, нотариусы и адвокаты не обязаны платить пенсионные взносы.

В целом отметим, что положение самозанятых в экономике, их социальная защищенность и отношения с государством сильно различаются в разных странах. Термины «самозанятый» и «частный предприниматель» часто смешаны, и четкая грань между ними не проведена.

Важно отметить, что решающее значение на специализацию деятельности в сфере самозанятости оказывает структура национальных экономик и государственное регулирование деятельности в секторе самозанятости. Если говорить о наиболее развитых странах, например о странах входящих в ОЭСР (организация экономического сотрудничества и развития), то основные особенности развития самозанятости можно свести к следующему:

• Рост числа самозанятых превышает темпы роста общей занятости в большинстве стран ОЭСР;
• Наибольший рост самозанятости был сосредоточен в быстрорастущих секторах экономики, таких как сфера деловых и социальных услуг, причем, самые высокие темпы развития самозанятости были в среде высококвалифицированных специалистов;
• В абсолютном большинстве стран ОЭСР количество мужчин в сфере самозанятости значительно уступает количеству женщин;
• В сфере самозанятости более высокая интенсивность труда, что связано с большей ответственностью за его результаты, но при этом стоит отметить, что это с лихвой компенсируется сознанием независимости и чувством личного удовлетворения от выполнения своей работы;
• Наибольший интерес к сфере самозанятости среди молодёжи с высоким уровнем образования, а также у высококвалифицированных специалистов старшего возраста;
• Правительства почти всех стран ОЭСР ввели программы, ориентированные на привлечение молодежи и женщин в сферу самозанятости.

К сожалению, совершенно отлична картина в развивающихся странах. Там самозанятость — это необходимость, а не выбор. В странах со средним и низким доходом населения, самозанятость является единственной возможностью заработка для значительного числа, а часто даже большинства граждан. Для примера, в Индии более 75% работающих — самозанятые, в Кении данный показатель составляет 60%, в Бангладеш − 70%. Важно также, что в большинстве развивающихся стран социальная и медицинская защита охватывает работающее население, а самозанятые предоставлены сами себе.

Критический взгляд

И, наконец, опять вернемся к школьной программе. Именно к тому, с чего начиналась эта статья – к смене эпох, к напоминанию о болезненном протекании этого процесса. Ведь корректировка государственных программ, внесение изменений в принятые законы – дело вполне обыденное. И потому говорить о несовершенстве принятых в нашей стране законов о самозанятых считаю бессмысленным. В конце концов в самом законе эта программа названа экспериментом, что уже говорит о многом.

А вот о повышении уровня доходов - об этом нашим государственным деятелям нужно помнить всегда. Помнить, что, к сожалению, в нашей стране (здесь сходство с большинством развивающихся стран явно прослеживается) самозанятость – чаще всего вынужденная необходимость, а не осознанный счастливый выбор. Доходы самозанятых часто также очень невелики. А, потому, о своевременности налогообложения этого слоя населения нужно ещё сильно подумать. Во всяком случае для самозанятых с невысокими доходами стоит ввести нулевую ставку. А главным аргументом тому, помимо слов президента о приоритетности повышения уровня доходов, можно считать ещё и первопричину нынешнего глобального кризиса – недопотребление, низкий платежеспособный спрос. Ведь то, что произведено машиной и искусственным интеллектом в нашу, теперь уже постиндустриальную эпоху, потреблять живому, платежеспособному человеку, чей счастливый труд по возможности должен быть хорошо оплачен. А гарантом этому будут законы, написанные живыми людьми, а не роботами с искусственным интеллектом.

Источник: Опенбизнес.ру

***
Все регионы приняли законы о самозанятых!

В настоящее время в России уже 2 миллиона граждан зарегистрировались в качестве самозанятых, и эта цифра постоянно растет. Темпы прироста за год увеличились почти в 3 раза. Если в прошлом году ежедневно регистрировались 1,3 тыс. плательщиков НПД, то в этом году каждый день к этому спецрежиму присоединяются по 3,5 тысячи человек.

Я подготовил таблицу по всем регионам с указанием даты вступления в силу режима НПД и нормативного акта, которым данный режим вводится.

Напомню, Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ дал право регионам вводить НПД на своей территории с 1 июля 2020 года.

c 19 октября 2020 года НПД распространился на всю Россию.

По информации ФНС, по количеству зарегистрированных самозанятых лидируют такие регионы как Москва, Московская область, Татарстан и Санкт-Петербург.

Среди присоединившихся недавно в лидерах Краснодарский край, Республика Крым и Ставропольский край.

В тройку лидеров по сумме среднего чека входят Крым (4 209 руб.), Севастополь (4 159 руб.) и Чукотский автономный округ (3 344 руб.).

По доходам самозанятых в топе Москва, Московская область и Санкт-Петербург.

Всего за время действия налога на профессиональный доход для самозанятых (с 2019 года) выбравшие такой вид налогообложения зарегистрировали доходов более чем на 294 млрд рублей и сформировали более 262 млн чеков (средний чек составил 1118 рублей).

Обычно граждане не указывают сферу деятельности, в которой они планируют себя реализовать. В тех случаях, где она записана при регистрации, чаще всего встречаются водители и строители (ремонтники). Ожидается, что к 2024 году число самозанятых достигнет 2,5 млн человек, однако не исключено, что их будет гораздо больше, рассчитывают в минэкономразвития.

Источник: Клерк .Ру

***
Налог на профессиональный доход в Тверской области

С 1 июля в Тверской области в соответствии с Законом Тверской области №35-ЗО от 29 мая 2020 г. действует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», он же самозанятый.

Зарегистрироваться как самозанятый можно без посещения налогового органа.

- не нужно использовать кассы;
- комфортные налоговые ставки 4-6%;
- отчетность отсутствует.

Презентация о применении Налога на профессиональный доход на территории Тверской области доступна по ссылке: https://mybusiness69.ru/upload/npd.pdf

Способы регистрации:

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» https://npd.nalog.ru/app/

2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России https://lknpd.nalog.ru/auth/login

3. Уполномоченные банки https://npd.nalog.ru/credit-orgs/

4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг https://www.gosuslugi.ru

Инструкция по применению «Налога на профессиональный доход» на нашем сайте: https://mybusiness69.ru/npd

Обучающий видео-курс на нашем ютуб-канале: 

Телефон горячей линии для предпринимателей: 8 800 200-11-69

***
Самозанятость-2021: плюсы и минусы, как стать самозанятым

Эксперимент по введению нового налогового режима стартовал у нас в 2019 году, а с середины октября 2020 года он был введён абсолютно во всех регионах России.

На конец 2020 года в стране было зарегистрировано в качестве самозанятых почти 1,5 миллиона человек. Только в Москве за год их число выросло в 2,5 раза.

Причин тому несколько:

• Карантин и перевод оплат в онлайн-формат вынудили многих людей, работающих на себя, обелить свою деятельность. Тем более, что государство в период пандемии оказало самозанятым серьёзные меры поддержки. В 2020 году им был возмещён весь уплаченный налог за 2019 год, а также "подарен" налоговый бонус в размере МРОТ (12 130 руб.). То есть фактически они были освобождены от уплаты налога с июня по ноябрь прошлого года, если их совокупный доход за это время не превысил 240 тыс. руб.
• Те, кто лишились в пандемию рабочего места, стали активнее искать возможности самостоятельно себя обеспечивать. Кто-то монетизировал своё хобби, кто-то разворачивал бурную деятельность на базе того, что раньше было редкой халтуркой. И многие из них, чтобы не попасть под санкции налоговых органов за сокрытие доходов, вставали на учёт в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) - это официальное название самозанятых.
• Работодатели, наученные локдауном, когда деятельность приостановлена, а зарплату сотрудникам платить нужно, тоже всё чаще стали посматривать в сторону самозанятых. На тему выгоды сотрудничества с ними вышел ряд статей в СМИ. Поэтому соискатели смекнули, что чем совсем сидеть без работы, лучше регистрироваться и предлагать себя в новом статусе.

Выгоды работодателей от привлечения самозанятых очевидны: они экономят до 36% на налогах с их зарплаты и не платят за них НДФЛ; им не нужно предоставлять отпуска, больничные и другие социальные гарантии; но самое главное – никаких фиксированных зарплат, оплата только по факту выполненной работы.

Единственный минус для работодателя – это то, что самозанятого работника нельзя обязать работать от сих до сих и контролировать его в этом плане. Он - свободная птица, главное - чтобы вовремя давал нужный результат.

И ещё у работодателей есть ограничения:

• Компания не может нанять человека в качестве самозанятого, если он уволился из неё менее 2-х лет назад.
• Чтобы проверяющие органы не сочли это сотрудничество фикцией, самозанятый должен работать не только на эту организацию, но и на других заказчиков.

Ограничения есть и у самих граждан. В качестве самозанятого можно оформиться, если:

• вы не имеете работодателя, с которым оформлены трудовые отношения именно по этой деятельности;
• вы сами не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам (также по этой деятельности);
• ваш доход от данной деятельности составляет не более 2,4 млн. руб. в год.

Все 3 условия должны быть соблюдены одновременно.

Не могут зарегистрироваться как самозанятые индивидуальные предприниматели (ИП) и все лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Скачайте мобильное приложение «Мой налог», внесите туда все необходимые сведения, получите подтверждение постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД и вуаля! Теперь вы – законопослушный гражданин, и можете спать спокойно;) Создатели приложения позаботились о вас и на случай потери смартфона - у вас будут личные логин и пароль, которые необходимо вводить каждый раз при входе в него.

Если у вас не получилось самостоятельно зарегистрироваться, обратитесь в ближайший к вам МФЦ, в котором есть расширенный перечень услуг, там помогут.

Снятие самозанятого с учёта

Если вы решили перестать быть плательщиком НПД, то снятие с учёта также происходит через мобильное приложение. Для этого в разделе «Настройки» нужно нажать кнопку «Сняться с учета НПД» (она внизу), выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение. При этом вы можете вновь повторно встать на учёт как самозанятый при отсутствии у вас задолженностей как по самому налогу, так и по пеням/штрафам с него.

Удобства данной системы для самозанятых

Как бывший налоговый инспектор я вам скажу, что более удобного, простого в применении и щадящего налогового режима в нашей стране ещё не было! Я давно не являюсь госслужащей и вообще не работаю по найму, поэтому у меня нет никакой "специальной" заинтересованности расхваливать эту систему. Сама пользуюсь ею и вам говорю: она действительно сделана для людей!

Чем же она так хороша:

• Всё, вот вообще всё делается онлайн, без походов в налоговую и прочие инстанции.
• Налог в приложении рассчитывается автоматически, от вас лишь требуется своевременно вносить туда суммы полученного дохода. Не копить и разом отражать все операции в конце месяца, а делать это по мере получения оплаты от заказчиков. При этом приложение будет формировать вам чек в электронном виде, который вы можете переслать клиенту. А если оказываете услуги организации, то ей отправлять чек нужно обязательно.
• Также вам не нужно помнить о сроках уплаты налога – приложение пришлёт вам уведомление, где будут стоять и сумма, и дата, до которой вам нужно её перечислить. А вообще, по закону налог за прошедший месяц платится до 25 числа следующего месяца. Кстати, и тут можно застраховать себя от забывчивости - привязать в приложении свою банковскую карту, и оплата будет происходить автоматически.
• В отличие от ИП и юридических лиц, вам не нужно заполнять декларацию и сдавать её в налоговую в конце отчётного периода. При этом справку о доходах для банка, визового центра и т.д. сформировать в приложении вы сможете.

Плюсы данного налогового режима для самозанятых

1. Самозанятость можно совмещать с официальной работой по трудовому договору в другом месте.

2. Если вы работаете только на себя, то, оформив самозанятость, сможете официально подтверждать свои доходы, например, для целей кредитования. Также легальный статус - это ваша репутация и гарантии для клиентов.

3. Минимальная ставка налога из всех существующих. Вы будете платить со своего дохода не привычные 13% НДФЛ, а 4% - при расчётах с физическими лицами и 6% - с юридическими. Государство обещало не повышать ставки как минимум до конца 2029 года. Также при постановке на учёт вам будет сразу предоставлен налоговый вычет в сумме 10 тысяч рублей. Он применяется автоматически - приложение считает вам налог по пониженной ставке - не 4 и 6%, а 3 и 4% с доходов, полученных от граждан и организаций соответственно. Разница в 1 и 2 % компенсируется этим налоговым вычетом, и так будет до тех пор, пока вы не выберете все 10 000 рублей.

Пример: за первый месяц работы в качестве самозанятого вы получили доход 50 тысяч рублей. Ваши заказчики - юридические лица. Вам должен быть начислен налог в 3 тысячи рублей (50 000 * 6%). Но за счёт полученного при регистрации налогового вычета в 10 тысяч рублей уведомление вам придёт на сумму 2 тыс. рублей (50 000 * 4%). Ваша экономия составит 1 тысячу. Соответственно, ваш налоговый вычет уменьшится на эту сумму, и в следующем месяце он будет уже не 10, а 9 тыс. руб. На ставки налога 4 и 6% вы перейдёте тогда, когда выберете все 10 тыс. рублей.

4. Нет никаких обязательных платежей. Есть доход – вы перечисляете с него налог, нет – не перечисляете. Даже если вы оказали услуги, но оплату за них пока не получили, бюджету вы ещё ничего не должны.

5. В отличие от ИП у вас нет обязанности перечислять и страховые взносы в Пенсионный фонд. Вы можете сами решить, нужно ли вам это. И даже если встанете на учёт как плательщик взносов в ПФ РФ, а потом передумаете, у вас есть право прекратить правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

6. Как зарегистрированный плательщик НПД вы участвуете в системе обязательного медицинского страхования и можете рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

7. Вам можно и даже нужно брать заказы от нескольких работодателей и, соответственно, зарабатывать больше.

8. У вас нет начальства, которое стоит над душой и контролирует каждый ваш шаг. Свободный график позволяет самому решать, когда удобнее работать.

Минусы статуса «самозанятый» и что с ними делать

1. Ваш доход от деятельности в качестве самозанятого должен быть не более 2,4 млн. руб. в год. Всё, что выше этой суммы, будет облагаться налогом по общим правилам.

2. Я слышала, что некоторые банки не учитывают доходы самозанятых при рассмотрении их заявок на потребительские и ипотечные кредиты. Возможно, с развитием этой системы они пересмотрят свой подход.

3. Если вы совсем недавно сменили статус с наёмного работника на самозанятого специалиста, вам нужно перестраивать сознание и поведение, а именно:

• Становиться самому себе маркетологом и продавцом своих услуг. Персональный маркетинг требуется сейчас всем соискателям, но самозанятым специалистам без него вообще никак. Иначе останетесь без заказов
• Развивать свою самодисциплину. Когда нет внешнего контролёра в лице непосредственного начальника и правил распорядка, легко скатиться в лень и прокрастинацию, а в результате сорвать сроки
• Самостоятельно следить за своими налоговыми обязательствами. Раньше все налоги с вашего дохода платил работодатель, а теперь придётся заботиться об этом самому
• Становясь самозанятым, вы обретаете свободу, но теряете социальные гарантии, которые даёт работа по найму – оплачиваемые отпуск и больничные, полис ДМС, выходное пособие при увольнении и прочие корпоративные плюшки
• Если вы решаете не платить взносы в Пенсионный фонд, будьте готовы принять на себя ответственность за последствия этого шага – не увеличивается накопительная часть вашей будущей пенсии, и этот период работы не будет учитываться в вашем совокупном стаже для её начисления.

4. Но самое главное - если вы не востребованы как профессионал, то, выйдя из найма, рискуете оказаться не у дел. Поэтому план действий таков:

• Определить, в чём состоит ваше ремесло, и наращивать свой профессионализм
• Чётко осознать, какой результат вы готовы дать заказчику
• Научиться доносить до него выгоды сотрудничества с вами
• Научиться продвигать свои услуги или товары
• Работать на совесть, чтобы не вы искали заказчиков, а они - вас.

Автор: Галина Бобкова, карьерный консультант, коуч по самореализации, www.ccgb.ru

Бизнес-идеи для самозанятости и мелкого предпринимательства >>

Сотворить добро за 10 рубль>>