По каким уголовным статья привлекают индивидуальных предпринимателей. Неуплата налогов, отсутствие маркировки, мошенничество при получении госвыплат и другие. Судебные примеры.
Самая распространенная уголовная статья для ИП — 198 (Неуплата налогов, сборов и обязательных платежей). Ответственность возникает за три финансовых года в сумме, превышающим 2,7 миллиона рублей. ФНС проверяет отчетный период за три года и если недоимка составляет больше этой цифры, то возбуждается уголовно дело. Более серьезная ответственность наступает, если за тот же срок сумма неуплаты превысит 13 млн рублей (до трех лет лишения свободы). Если ИП совершил преступление впервые и оплатил задолженность, включая штрафы и пени, он освобождается от уголовного преследования.
Сегодня ФНС часто проверяет на предмет незаконного дробления бизнеса с целью уклонения от налогообложения. Под пристальное внимание попадают не только блогеры с многомиллионными оборотами, но и обычный бизнес. Так, Верховный суд РФ встал на сторону одного предпринимателя, которому ИФНС начислила 42 млн рублей налогов и 12 млн пеней. Инспекторы посчитали, что производящий и продающий одежду ИП на УСН «Доходы» уклоняется от уплаты налогов посредством распределения выручки с супругой с тем же статусом. Они не согласились с такими выводами и подали иски в суд. Три инстанции встали на сторону ФНС, а вот ВС принял обратное решение. Высшая коллегия отметила, что при расчете задолженности инспекторы учли только налоги, уплаченные мужчиной, хотя их также по отдельности платила его супруга. При этом они действовали как единая компания.
Следующая статья УК – 171. Незаконное предпринимательство. Отсутствие регистрации или лицензии с получением прибыли в сумме 2,2 и более миллиона рублей влечет уголовное преследование для ИП. От штрафа в 300 тысяч до ареста на шесть месяцев. При доходе от 9 миллионов ответственность ужесточается до пяти лет лишения свободы.
Третья – ст.171.1. Отсутствие маркировки и информации о ней (техрегламенты, состав, дата изготовления и т.д.) при производстве, перевозке, хранении и реализации товара. Если ИП продал без маркировки на 2,2 миллиона рублей, ему грозит до трех лет лишения свободы. При торговле продуктами питания ответственность начинается с дохода от 400 тысяч рублей.
В качестве примера приведем прецедент, когда суд оправдал обвиняемого в сбыте продовольственных товаров без маркировки. Мужчина приобрел у различных продавцов свыше 200 кг икры кеты. Позже он разместил объявление о продаже всего продукта. При осуществлении контрольной закупки сотрудник полиции передал продавцу муляж в сумме 1 миллион рублей. Последнего задержали и вменили незаконный сбыт без документов и маркировки. Однако подсудимый отметил, что не является ИП или самозанятым, покупал икру для личных нужд, но был вынужден продать ввиду нехватки денег на медоперацию. При этом на руках у него имелись разрешительные документы от рыбаков, которые свидетельствуют о законности вылова. В итоге суд оправдал мужчину.
Четвертая статья — 159.2. Мошенничество при получении выплат. Предприниматель может получить из бюджета грант, пособия, субсидии, компенсации на поддержку бизнеса. За них необходимо отчитываться в качестве целевого обоснования. Отсутствие или подделка документов ведет к исправительным работам и аресту до четырех месяцев при обмане государства на сумму не более 250 тысяч рублей. А если свыше 1 миллиона, то можно сесть в колонию сроком до 10 лет.
Так, руководитель сельхозкооператива по поддельным документам получил 65 миллионов рублей гранта. Деньги выделил региональный минсельхоз на реконструкцию здания и закупку нового оборудования. Однако всю сумму мошенник направил на счет подконтрольного ему кредитного кооператива. В итоге ему предъявили обвинение не только в мошенничестве при получении выплат.
Далее — ст.180. Незаконное использование средств индивидуализации товаров и услуг. Как известно, нельзя использовать чужой бренд – это интеллектуальная собственность того, кто зарегистрировал ее в установленном порядке. Если ИП извлек прибыль от 250 тысяч рублей при использовании чужого бренда от двух и более раз, то ему грозят исправительные работы на один год. При продаже продукции, ввезенной легально, ответственность снимается. Поэтому лучше не покупать и не продавать брендовые вещи, если они завезены нелегально или у продавца нет соответствующих документов. Если ИП примирится с потерпевшим, возместит ему ущерб и моральный вред, то в отношении него прекращается судебное преследование.
Наконец, ст. 204. Коммерческий подкуп. Речь идет о даче-получении взятки в виде денег и иного имущества в отношениях между представителями коммерческих структур. Если предприниматель написал явку с повинной или у него вымогали откат, то он с высокой долей вероятности освобождается от ответственности.
В целом важно, чтобы ИП или ООО были готовы к внеплановой проверке или визиту работников правоохранительных органов. Как правило, причиной данных действия является заявление бывшего сотрудника, с которым плохо расстались. Либо уголовное дело по контрагентам, неверное отражение операций в налоговых декларациях.
Источник: #АФР
Прочитать ещё 👇
👉 Оплата по номеру телефона: риски для покупателей и продавцов
👉 Осужденные к принудительным работам смогут работать у ИП
👉 Закрыть ИП в тюрьме станет проще.
👉 ИП смогут воспользоваться трудом осужденных.
👉 Социальный контракт: как получить 250 000 рублей на открытие бизнеса
Комментариев нет:
Отправить комментарий